Alternatīvās investīcijas piedāvā spēcīgas diversifikācijas, ienākumu un augstas atdeves iespējas, taču tām ir arī sarežģītas un bieži vien nepamanītas nodokļu sekas .
Neatkarīgi no tā, vai ieguldāt nekustamajā īpašumā, riska ieguldījumu fondos, privātajā kapitālā, kriptovalūtās vai kolekcionējamos priekšmetos, izpratne par to, kā šie aktīvi tiek aplikti ar nodokļiem, ir ļoti svarīga jūsu vispārējās finanšu stratēģijas pārvaldībai.
Šajā padziļinātajā ceļvedī mēs sadalīsim nodokļu noteikumus, pārskatu sniegšanas prasības un mazināšanas stratēģijas katrai galvenajai alternatīvo aktīvu klasei, lai jūs varētu optimizēt savu peļņu pēc nodokļu nomaksas un izvairīties no dārgiem pārsteigumiem.
Table of Contents
- 1 Kas ir alternatīvie ieguldījumi?
- 2 Kāpēc nodokļu plānošana ir svarīga alternatīvajos ieguldījumos
- 3 Kā tiek aplikti ar nodokļiem galvenie alternatīvie aktīvi
- 4 Alternatīvo ieguldītāju vispārīgie nodokļu dokumenti
- 5 Nodokļu ziņā efektīvi ieguldījumu instrumenti
- 6 Svarīgākie nodokļu plānošanas padomi alternatīvajiem investoriem
- 7 Bieži uzdotie jautājumi par alternatīvo ieguldījumu nodokļu sekām
- 7.1 Kā alternatīvie ieguldījumi tiek aplikti ar nodokļiem atšķirīgi no akcijām un obligācijām?
- 7.2 Vai man ir jāmaksā nodokļi par kriptovalūtu, ja neesmu izņēmis naudu USD?
- 7.3 Kas ir nolietojuma atgūšana nekustamajā īpašumā?
- 7.4 Kas ir K-1 grafiks un kāpēc tas ir svarīgs?
- 7.5 Vai es varu izmantot alternatīvus ieguldījumus savā IRA kontā?
- 7.6 Vai kolekcionējamiem priekšmetiem tiek piemērota augstāka nodokļu likme?
- 7.7 Vai riska ieguldījumu fondiem tiek piemēroti nodokļi pat tad, ja es nesaņemu samaksu?
- 7.8 Kā es varu samazināt nodokļus alternatīvajiem ieguldījumiem?
- 8 Secinājums: Neļaujiet nodokļiem apēst jūsu deklarācijas
Kas ir alternatīvie ieguldījumi?
Alternatīvie ieguldījumi ir jebkuri aktīvi, kas neietilpst tradicionālajās akcijās, obligācijās un skaidrā naudā. Tie ietver:
- Privātais kapitāls
- Riska ieguldījumu fondi
- Nekustamais īpašums (tiešais un sindicētais)
- Preces (piemēram, zelts, sudrabs)
- Kriptovalūtas
- Privātais kredīts
- Riska kapitāls
- Māksla, vīns un kolekcionējami priekšmeti
Lai gan šie aktīvi bieži vien rada pievilcīgu ienesīgumu, tiem parasti ir sarežģītāki nodokļu režīmi nekā tradicionālajiem ieguldījumiem.
Kāpēc nodokļu plānošana ir svarīga alternatīvajos ieguldījumos
Atšķirībā no akcijām vai ETF, alternatīvie ieguldījumi var:
- Gūstiet ienākumus, kas aplikti ar nodokļiem pēc parastajām likmēm (nevis kapitāla pieaugumu)
- Ieviest pārejas nodokļus vai K-1 veidlapas
- Pašnodarbinātības nodokļi
- Pieprasīt atbilstību ārvalstu nodokļu prasībām
- Jābūt pakļautam kolekcionējamo priekšmetu nodokļa likmēm (līdz 28%)
- Ir fantoma ienākumi (ienākumi, kas tiek aplikti ar nodokli pirms to saņemšanas)
Ja šie pasākumi netiek plānoti, var samazināties peļņa un palielināties audita risks.
Kā tiek aplikti ar nodokļiem galvenie alternatīvie aktīvi
Izpētīsim visizplatītākos alternatīvo ieguldījumu veidus un to, kā katrs no tiem tiek aplikts ar nodokļiem ASV (noteikumi dažādās jurisdikcijās atšķiras — vienmēr konsultējieties ar nodokļu konsultantu).
1. Nekustamā īpašuma ieguldījumi
Apliekamie notikumi:
- Īres ienākumi
- Kapitāla pieaugums no pārdošanas
- Nolietojuma atgūšana
- Pasīvās aktivitātes zudumi
Galvenie nodokļu apsvērumi:
- Īres ienākumi tiek aplikti ar nodokli kā parastie ienākumi
- Nolietojums var kompensēt nomas ienākumus, bet pārdošanas gadījumā tas tiek atgūts 25% apmērā.
- Tiesīgs 1031 apmaiņai , lai atliktu kapitāla pieaugumu no līdzīga veida īpašumu apmaiņas
Mazināšanas stratēģijas:
- Izmantojiet izmaksu segregāciju , lai paātrinātu nolietojumu
- Strukturējiet īpašumtiesības, izmantojot SIA , lai nodrošinātu atbildības aizsardzību un caurlaides režīmu
- Investējiet, izmantojot pašpārvaldītas IRA (SDIRA), lai atliktu vai atceltu nodokļus
2. Riska ieguldījumu fondi un privātais kapitāls
Apliekamie notikumi:
- Sadalījumi
- Fonda akciju pārdošana/atpirkšana
- Pārvaldības un snieguma maksas
Galvenie nodokļu apsvērumi:
- Investori saņem K-1 veidlapu , kurā tiek ziņots par savu ienākumu, peļņas, zaudējumu un izdevumu daļu.
- Ienākumi var būt parastie, kvalificētie vai kapitāla pieaugumi atkarībā no fonda.
- “Fantomu ienākumus” var aplikt ar nodokļiem pat tad, ja netiek saņemta skaidra nauda.
Mazināšanas stratēģijas:
- Investējiet, izmantojot IRA vai trastus, lai pasargātu peļņu
- Izmantojiet zaudējumu gūšanu no citiem aktīviem, lai kompensētu ieguvumus
- Izprotiet nesaistītā uzņēmuma apliekamā ienākuma (UBTI) risku IRA
3. Kriptovalūtas
Apliekamie notikumi:
- Kriptovalūtu pārdošana par fiat valūtu
- Vienas kriptovalūtas apmaiņa pret citu
- Kriptovalūtu izmantošana pirkumiem
- Ieguves vai steikošanas atlīdzības
Galvenie nodokļu apsvērumi:
- Visi ir pakļauti kapitāla pieaugumam (īstermiņa vai ilgtermiņa, atkarībā no turēšanas perioda)
- Atlīdzība par steikošanu/ieguvi tiek aplikta ar nodokli kā parastie ienākumi , kad tā tiek saņemta.
- NFT var aplikt ar nodokli kā kolekcionējamus priekšmetus (maksimālā likme 28%).
Mazināšanas stratēģijas:
- Turiet aktīvus ilgāk par 12 mēnešiem, lai gūtu labumu no ilgtermiņa kapitāla pieauguma likmēm (0–20%).
- Izmantojiet kriptovalūtu nodokļu programmatūru , lai izsekotu izmaksu bāzi un darījumus
- Izmantojiet nodokļu zaudējumu ievākšanu kriptovalūtu lejupslīdes laikā
4. Kolekcionējamie priekšmeti (māksla, vīns, monētas)
Apliekamie notikumi:
- Preces pārdošana
- Izsole vai privāts darījums
Galvenie nodokļu apsvērumi:
- Ienākumi no kolekcionējamiem priekšmetiem tiek aplikti ar nodokli ar maksimālo federālo likmi 28% apmērā.
- Nav labvēlīga ilgtermiņa kapitāla pieauguma režīma, kas pārsniedz šo
Mazināšanas stratēģijas:
- Paturiet mantojuma plānošanas trastus, lai nodrošinātu efektīvu nodokļošanu
- Izmantojiet labdarības atlikušo līdzekļu trastus (CRT), lai atliktu vai atceltu nodokļus
- Ziedojiet novērtētus kolekcionējamus priekšmetus, lai izvairītos no peļņas un pieprasītu atskaitījumus
5. Privātās kredītu un aizdevumu platformas
Apliekamie notikumi:
- Procentu ienākumi
- Aizdevumu atmaksas
- Saistību neizpildes zaudējumi
Galvenie nodokļu apsvērumi:
- Procenti tiek aplikti ar nodokli kā parastie ienākumi
- Neizpildītus aizdevumus var uzskatīt par neatskaitāmiem kapitāla zaudējumiem
- Dažas P2P platformas izsniedz veidlapu 1099-INT vai 1099-B.
Mazināšanas stratēģijas:
- Izmantojiet nodokļu atvieglojumu kontus (piemēram, SDIRA, solo 401(k))
- Sadalīt zaudējumus starp līdzīgiem aizdevumiem, ja iespējams
- Struktūra, izmantojot licencētas sabiedrības vai SIA, zaudējumu pārņemšanai
6. Preču un nākotnes līgumu līgumi
Apliekamie notikumi:
- Nākotnes līgumu pārdošana vai termiņa beigas
- ETF, kas tur fiziskas preces
Galvenie nodokļu apsvērumi:
- Lielākajai daļai nākotnes līgumu tiek piemērots 60/40 nodokļu režīms :
- 60% tiek aplikti ar nodokli kā ilgtermiņa kapitāla pieaugums
- 40% tiek aplikti ar nodokli kā īstermiņa
- ETF var radīt K-1 prasības vai sarežģītas pārskatu sniegšanas prasības.
Mazināšanas stratēģijas:
- Izmantojiet preču ETF ar 1099 pārskatu sniegšanas sistēmu K-1 vietā
- Tirdzniecība nodokļu atlikto maksājumu kontos
Alternatīvo ieguldītāju vispārīgie nodokļu dokumenti
| Veidlapa | Mērķis |
|---|---|
| K-1 grafiks | Ziņo par ienākumiem/zaudējumiem no partnerattiecībām |
| 1099-INT | Ziņo par procentu ienākumiem |
| 1099-B | Ziņo par brokeru peļņu/zaudējumiem |
| 1099-DAŽĀDI | Ziņo par dažādiem ienākumiem |
| Veidlapa 8949 | Kapitāla pieauguma/zaudējumu pārskatu sniegšana |
| Veidlapa 8886 | Ziņojamo darījumu atklāšana |
| Veidlapa 8621 | Pasīvo ārvalstu investīciju uzņēmumu (PFIC) pārskatu sniegšana |
Nodokļu ziņā efektīvi ieguldījumu instrumenti
1. Pašpārvaldītas IRA (SDIRA)
- Var turēt nekustamo īpašumu, privāto kapitālu, kriptovalūtas utt.
- Nodokļu atlikšana (tradicionālā) vai beznodokļu (Roth)
- Pievērsiet uzmanību UBTI un aizliegtiem darījumiem
2. Labdarības atlikušo līdzekļu fondi (CRT)
- Izvairieties no tūlītējiem kapitāla pieauguma nodokļiem
- Saņemt ienākumu plūsmu
- Atbalstiet labdarības mērķus
3. Ģimenes komandītsabiedrības (FLP)
- Noderīgi mantojuma un dāvinājuma nodokļu plānošanai
- Apvienot aktīvus vienā nodokļu ziņā efektīvā struktūrā
Svarīgākie nodokļu plānošanas padomi alternatīvajiem investoriem
- Saglabāt detalizētu darījumu un novērtējumu uzskaiti
- Plānojiet izejas, ņemot vērā labvēlīgas nodokļu kategorijas vai laika grafikus
- Saskaņojiet peļņu ar zaudējumiem citos portfeļa aktīvos
- Piesaistiet sertificētu grāmatvedi, kas pārzina alternatīvo ieguldījumu nodokļu noteikumus
- Izmantojiet nodokļu programmatūru kriptovalūtu un sarežģītu ieguldījumu veikšanai
- Periodiski veiciet atkārtotu līdzsvarošanu nodokļu optimizācijai
- Uzmanieties no starptautiskajiem nodokļu līgumiem un FATCA ziņošanas
Bieži uzdotie jautājumi par alternatīvo ieguldījumu nodokļu sekām
Kā alternatīvie ieguldījumi tiek aplikti ar nodokļiem atšķirīgi no akcijām un obligācijām?
Tie bieži ietver parastos ienākumus , nolietojuma atgūšanu un augstākas likmes (piemēram, kolekcionējamiem priekšmetiem 28% apmērā), un tiem var būt nepieciešama K-1 pārskatu iesniegšana vai papildu IRS veidlapas.
Vai man ir jāmaksā nodokļi par kriptovalūtu, ja neesmu izņēmis naudu USD?
Jā. Vienas kriptovalūtas apmaiņa pret citu, kriptovalūtas izmantošana norēķiniem vai kriptovalūtas saņemšana ienākumos rada ar nodokli apliekamus notikumus — pat bez konvertēšanas uz fiat valūtu.
Kas ir nolietojuma atgūšana nekustamajā īpašumā?
Tieši IRS pieprasa, lai, pārdodot īpašumu, jūs “atmaksātu” no nolietojuma atskaitījumiem saņemto nodokļu atvieglojumu, kas tiek aplikts ar nodokli līdz 25% apmērā.
Kas ir K-1 grafiks un kāpēc tas ir svarīgs?
K-1 veidlapā ir norādīta jūsu daļa no partnerības ienākumiem, zaudējumiem un atskaitījumiem. Tā ir jāiekļauj jūsu nodokļu deklarācijā, un tā bieži tiek iesniegta nodokļu sezonas beigās.
Vai es varu izmantot alternatīvus ieguldījumus savā IRA kontā?
Jā — ar pašpārvaldītās IRA (SDIRA) palīdzību jūs varat ieguldīt nekustamajā īpašumā, kriptovalūtās, privātajā kapitālā un citur. Taču esiet uzmanīgi ar UBTI un aizliegtiem darījumiem.
Vai kolekcionējamiem priekšmetiem tiek piemērota augstāka nodokļu likme?
Jā. Maksimālā federālā likme ir 28% , kas ir augstāka nekā augstākā ilgtermiņa kapitāla pieauguma likme 20% apmērā.
Vai riska ieguldījumu fondiem tiek piemēroti nodokļi pat tad, ja es nesaņemu samaksu?
Jā. Fantoma ienākumi no riska ieguldījumu fondiem vai privātā kapitāla var tikt aplikti ar nodokli pat tad, ja peļņas sadale nav veikta.
Kā es varu samazināt nodokļus alternatīvajiem ieguldījumiem?
Izmantojiet nodokļu atlikto kontu (IRA, CRT), gūstiet zaudējumus, turiet aktīvus ilgtermiņā un sadarbojieties ar nodokļu konsultantu, kas specializējas alternatīvos aktīvos.
Secinājums: Neļaujiet nodokļiem apēst jūsu deklarācijas
Izpratne par alternatīvo ieguldījumu nodokļu sekām ir tikpat svarīga kā riska vai snieguma novērtēšana. No nekustamā īpašuma vērtības samazināšanās līdz kriptovalūtu pieaugumam un riska ieguldījumu fondu K-1 iemaksām, nodokļu ainava ir sarežģīta, taču tajā nav neiespējami orientēties.
Ar proaktīvu plānošanu, pareizām struktūrām un ekspertu palīdzību jūs varat samazināt nodokļu saistības un paturēt lielāku daļu no savas peļņas.
Nākamie soļi:
- Pārskatiet sava portfeļa nodokļu risku
- Savāciet un sakārtojiet nodokļu veidlapas laicīgi (K-1, 1099)
- Konsultējieties ar nodokļu speciālistu, kurš pārzina alternatīvas
- Apsveriet nelikvīdu alternatīvu pārvietošanu uz kontiem ar nodokļu atvieglojumiem
Ahmad Faishal is now a full-time writer and former Analyst of BPD DIY Bank. He’s Risk Management Certified. Specializing in writing about financial literacy, Faishal acknowledges the need for a world filled with education and understanding of various financial areas including topics related to managing personal finance, money and investing and considers investoguru as the best place for his knowledge and experience to come together.