Aprēķinātie procenti ir procenti, kurus uzskata, ka aizdevējs ir saņēmis, un tie jāuzrāda kā ienākumi no viņu nodokļiem neatkarīgi no tā, vai viņi tos ir saņēmuši. Tas attiecas uz ģimenes aizdevumiem un citiem personīgiem un biznesa aizdevumiem, kuriem izsniegti bez procentiem vai procentu likmes, ko IRS uzskata par pārāk zemu.
Izprotiet piedēvētos procentus, lai noteiktu, kad un kā no tā tiek iekasēta maksa, cik maksāsit kā aizdevējs un kā no tā izvairīties.
Table of Contents
Kas ir nosacītā interese?
1984. gada Nodokļu reformas likumā ir ietverti noteikumi par “piemērojamajām federālajām likmēm” (AFR) – minimālo procentu likmi, kas jāiekasē par visiem aizdevumiem, pat no personīgajiem aizdevumiem.1. IRS publicē likmes tiešsaistē kā “AFR lēmumu indeksu” un ik mēnesi tos maina, lai neatpaliktu no ekonomikas. Turklāt ir atšķirīgas likmes aizdevumiem ar dažādu termiņu (īstermiņa, vidēja termiņa un ilgtermiņa) un apvienošanas periodiem (gada, pusgada, ceturkšņa un mēneša).
Ja aizdevējs izsniedz aizdevumu, kas ir zemāks par tirgus, tas ir, viņi nepieprasa procentus vai procentus ar likmi, kas ir zemāka par AFR, IRS “pieskaita” vai piešķir aizdevējiem procentu ienākumus, ko viņi būtu saņēmuši, izmantojot AFR likmes, neatkarīgi no vai viņi to tiešām saņem. Savukārt aizdevējiem nodokļu deklarācijās kā ar nodokli apliekami procentu ienākumi jāieraksta procenti, par kuriem tiek uzskatīts, ka tie ir saņēmuši – “aprēķinātie procenti”.
Aizdevēji, uz kuriem parasti attiecas šis likums, ir vecāki, ģimenes locekļi un draugi – ļaudis, kuri tikai cenšas palīdzēt tuviniekam vajadzīgo stundu laikā. Viņi var izsniegt aizdevumu kādam tuvu esošam, cerot, ka tas tiks atmaksāts, bet, iespējams, neiekasēs procentus. IRS šos zemāk tirgū esošos aizdevumus sauc par “dāvanu aizdevumiem”, jo procentu neuzlikšana tiek uzskatīta par dāvanu. Bet tas joprojām izturas pret procentiem, kas būtu jāmaksā, izmantojot piemērojamo aprēķināto procentu likmi, kādu ir saņēmis aizdevējs un kurai ar nodokli tiek piemērots aizdevējs.
Protams, nosacīto procentu likme pārsniedz aizdevumus ģimenes locekļiem un draugiem. Uzņēmums grūtos apstākļos var aizstāt darbinieka vai īpašnieka naudu bez procentiem, un IRS šāda veida darījumiem piemēro arī nosacītās procentu likmes.
Svarīgi : lielākā daļa cilvēku neuzskata ģimenei vai draugiem aizdotos līdzekļus par oficiāliem darījumiem, taču IRS uzskata, ka visiem aizdevumiem jāmaksā vismaz minimāla procentu summa un ka aizdevējam tas ir ar nodokli apliekams ienākums.
Kā darbojas aprēķinātās procentu likmes
IRS ieskaita procentu ienākumus nodokļu maksātājiem, kuri veic aizdevumus, lai nodrošinātu, ka federālā valdība saņem taisnīgu daļu no visiem finanšu darījumiem, ieskaitot naudas apmaiņu starp ģimeni un draugiem.
Apskatiet piedēvētās intereses par darbību piemēru:
- Jūs aizdodat 10 000 USD savam brālim, kurš zaudēja darbu un kuram ir ģimene, kuru atbalstīt. Jūs sagaidāt, ka viņš atmaksās jums trīs gadu laikā, tiklīdz viņš iegūs darbu, bet, tā kā viņš ir ģimenes loceklis, jūs par viņu nepieprasāt procentus.
- Teiksim, ka AFR īstermiņa aizdevumiem (trīs gadi vai mazāk) ir 1%, kas tiek palielināts gadā.5 Tā kā procentu likme, kuru jūs novērtējāt dāvanu aizdevumam, ir “zem tirgus”, jums AFR jāpiemēro aizdevuma atlikumam un jāapsver iegūto summu kā gada procentu ienākumu.
- Katru gadu nodokļu deklarācijā jūs uzrādīsit USD 100 (0,01 * 10 000) kā procentu ienākumus.
Jāatzīst, ka ar nelieliem aizdevumiem saistītie procenti nav pietiekami, lai izjauktu banku, kad jūs par to maksājat savu robežnodokļa likmi, bet jums ir jāatskaitās un jāmaksā nodokļi par to pat tad, ja jūs to nekad neesat saņēmis (kā iepriekš minētajā piemērā, kur aizņēmējs nekad jums nav maksājis procentus). Pat ja jūs būtu iekasējis procentus, bet par zemāku likmi nekā AFR, jūs joprojām maksātu nodokļus tā, it kā jūs būtu iekasējis AFR likmi, jo IRS jums piedēvē atšķirības procentu ienākumos.
Padoms : noformējiet dāvanu kredītus, kuru summa ir mazāka par 10 000 USD, lai netiktu aprēķinātas aizņemtās procentu likmes.
Vai man jāmaksā aprēķinātie procenti?
Aprēķinātie procenti tiek piemēroti ne tikai tad, ja procenti netiek iekasēti, bet arī tad, ja tiek piemērota arī maza likme – mazāka nekā to prasa AFR. Tas pats nosacītais procentu likums tiek piemērots, ja jūs faktiski nedodat skaidru naudu, bet drīzāk piešķirat savas tiesības saņemt ienākumus kādam citam.
Neskatoties uz to, nesāciet uztraukties par 500 ASV dolāriem, kurus jūs ieguldījāt meitas īrē pagājušajā mēnesī. IRS patiesībā nav ieinteresēts sekot līdzi katram pēdējam ienākumu centam, kas mainās. Nodokļu kods dāvanu kredītus, kas ir mazāki par 10 000 USD, atbrīvo no nosacīto procentu likmes. Tas pats slieksnis – USD 10 000 – attiecas uz aizdevumiem, kas saistīti ar nodarbinātību, un aizdevumiem, kas izsniegti akcionāriem. Tomēr ierobežojums neattiecas uz ienākumus radošu aktīvu dāvināšanu. Ja aizdevumi ir USD 100 000 vai mazāki, aprēķinātā procentu kopsumma nedrīkst pārsniegt aizņēmēja neto ieguldījumu ienākumus.
Šis nav īpaši kropls nodokļu likums maziem aizdevumiem, un ir vismaz daži veidi, kā jūs varat saudzēt galvassāpes. Atgriežoties pie iepriekšējā piemēra, dodiet savam brālim 9 999 USD, nevis 10 000 USD. Viena reize noņem jūs no IRS radara.
Jūs varat arī apsvērt iespēju vienkārši naudu dot kā dāvanu, nevis kā aizdevumu, ja varat to atļauties. Paturiet prātā: IRS uzliek arī dāvanu nodokli, un to arī maksā ziedotājs, taču maksimālā robeža ir USD 15 000 vienai personai gadā no 2020. gada.8. Šis slieksnis tiek minēts kā ikgadējs dāvanu nodokļa izslēgšana. Jūs varat dot savam brālim USD 10 000 bez nodokļiem, jo tas ir izslēgts, ja vien nevēlaties naudu atgūt.
Taustiņu izņemšana
- Aprēķinātie procenti ir procenti, ko IRS pieņem, ka aizdevējs ir saņēmis un kuriem tiek uzlikti nodokļi neatkarīgi no tā, vai viņi tos ir saņēmuši vai ne.
- Tas attiecas uz aizdevumiem, kas ir zemāki par tirgus noteikumiem un kuriem nepiemēro procentus vai tie ir nepietiekami.
- Likmes mainās katru mēnesi un mainās atkarībā no aizdevuma termiņa un salikšanas intervāliem.
- Aizdevēji var izvairīties no aprēķinātajām procentu likmēm, veicot dāvanu aizdevumus zem USD 10 000.
Ahmad Faishal is now a full-time writer and former Analyst of BPD DIY Bank. He’s Risk Management Certified. Specializing in writing about financial literacy, Faishal acknowledges the need for a world filled with education and understanding of various financial areas including topics related to managing personal finance, money and investing and considers investoguru as the best place for his knowledge and experience to come together.